Los fideicomisos de distintos tipos existen desde hace siglos y son herramientas de planificación flexibles que se pueden utilizar para lograr una serie de objetivos personales y financieros. Muchas personas optan por confiar en los fideicomisos para que alguien de confianza administre sus activos. Otras utilizan los fideicomisos para retrasar o gestionar de otro modo las transferencias de propiedad a sus seres queridos u otras personas debido a su edad u otras circunstancias.
Los fideicomisos también permiten que una persona disponga que la propiedad se destine primero a un uso y luego a otro. Por ejemplo, un fideicomiso de remanente caritativo (a veces denominado “CRT”) ofrece una manera de hacer una donación futura a la Asociación Estadounidense de Diabetes después de haber proporcionado ingresos para usted y/o para otras personas que usted designe.
Así es como funciona un fideicomiso de remanente caritativo:
- Un fideicomiso es redactado por un asesor apropiado en consulta con aquellos que lo administrarán.
- Los activos se transfieren al fideicomiso para que sean administrados por usted u otra persona o entidad que usted elija para ser el fideicomisario.
- Los pagos se realizan desde el fideicomiso a usted y/o a otras personas que usted designe de por vida o durante otro período de tiempo que usted determine.
- Puede beneficiarse de una deducción por donación de impuestos federales (y quizás estatales) y puede disfrutar de ahorros en impuestos sobre las ganancias de capital en el año en que cree el fideicomiso. Los montos utilizados para financiar su fideicomiso pueden no ser parte de su sucesión o patrimonio imponible.
- Cuando el fideicomiso termina, sus activos restantes se convierten en un obsequio para la Asociación Estadounidense de Diabetes. La parte del obsequio se conoce como remanente caritativo .
Existen dos tipos principales de fideicomisos de remanente caritativo: el fideicomiso de anualidad de remanente caritativo, que le proporciona un ingreso predecible y nivelado, y el fideicomiso de unidad de remanente caritativo, que le proporciona un ingreso variable. Cada uno de ellos se describe a continuación.
Un regalo con ingresos predecibles
Un fideicomiso de anualidad con remanente caritativo es una forma de hacer una donación y al mismo tiempo garantizar un ingreso fijo y regular. Los ingresos provenientes de un fideicomiso de este tipo pueden ser un complemento confiable de ingresos durante los años de jubilación. Los pagos recibidos cada año serán del 5 % o más del monto originalmente depositado en el fideicomiso. Usted determina el monto exacto cuando crea su fideicomiso.
Un regalo con renta variable
Al igual que el fideicomiso de anualidad, el fideicomiso de unidad de remanente caritativo prevé una donación a la Asociación Estadounidense de Diabetes que permite al donante retener primero los ingresos de por vida o durante otro período de tiempo. Pero a diferencia del fideicomiso de anualidad, los ingresos de un fideicomiso de unidad fluctúan con el tiempo con el valor de los activos colocados en el fideicomiso.
Usted determina el porcentaje de pago anual cuando se realiza la donación. Cada año, este porcentaje (5% o más) del valor de los activos del fideicomiso se le paga a usted o a otras personas que usted designe. Cuando el valor de las inversiones aumenta, se reciben más ingresos. Los ingresos serán menores si el valor de los activos del fideicomiso disminuye. Si así se prevé en el contrato de fideicomiso, se pueden realizar adiciones a un fideicomiso unitario y se permite una deducción fiscal adicional por parte de cualquier monto adicional aportado.
Para quienes deseen generar ingresos que puedan crecer con el tiempo, el fideicomiso de remanente caritativo puede ser una opción atractiva. Otro beneficio de los fideicomisos de remanente caritativo es el hecho de que el fideicomiso no paga impuestos en el momento en que se obtienen las ganancias de la inversión, lo que permite disfrutar de mayores ingresos con el tiempo en función del crecimiento libre de impuestos dentro del fideicomiso. Esto puede ser especialmente atractivo para quienes prevén aumentos en el crecimiento de las inversiones con el tiempo.
Ingresos por un período de tiempo que usted elija
También es posible establecer un fideicomiso de remanente caritativo por un período fijo de hasta 20 años. Este tipo de fideicomiso puede ser útil si desea conservar ingresos para satisfacer sus necesidades durante un período de tiempo limitado. También es posible crear un fideicomiso de este tipo para proporcionar ingresos a uno o más seres queridos durante un período de años determinado.
